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税務署はどこまで遡る？税金の時効と調査リスクを徹底解説

公開日2025/08/10 更新日2025/08/08 ブックマーク数

目次本記事の内容

1 税金の時効とは？基本を理解しよう
2 税務調査と時効の関係
3 申告と時効の関係
4 まとめ

「税金には時効がある」と知っていますか。
税金の時効には以下の「2種類」があり、それぞれを分けて考える必要があります。

税金の時効

たしかに、税金には時効があります。
しかし、納税に関するものについては、現実には時効が中断されることがほとんどなので、実際に時効が成立することは滅多にありません。
一方、税務調査に関するものについては、基本的に時効が成立します。

この記事では、「税金の時効とは何か」「税務調査はいつまで遡るのか」といった疑問に答えながら、時効が成立する「税務調査（申告を含む）に関する時効」を中心に、正しい知識とリスクへの備え方について解説します。

税金の時効とは？基本を理解しよう

税金には、納税に関するものと税務調査に関するものの2種類の時効があります。
ただし、納税に関する時効については、税務署は督促をすることで時効を中断させる権限を持っており、実際に時効が成立することは稀です。
納税者が一方的に「時効だから支払わない」と主張できるものではありませんので、まずは正しい基本知識を押さえましょう。

①納税に関する時効

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記事提供元

シェルパ税理士法人は、1985年の創業以来、会計・税務を中心に多様な経営支援を行ってきた専門家集団です。
中小企業から上場会社、上場準備会社、外国法人まで、幅広い規模・業種のお客様を支援しており、多様なニーズに対応しています。
一般的な法人税務だけでなく、IPO支援、国際税務・海外進出支援、M&Aコンサルティングなども得意としています。
グループとしては人事・労務のサポート、資金調達や補助金・助成金の申請サポート、管理部門の業務効率化・DX化支援も行っております。