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小口現金とは？出納帳の書き方・仕訳についてわかりやすく解説

公開日2025/12/23 更新日2026/02/04 ブックマーク数

小口現金は、企業が日常業務で発生する少額の支払いを円滑かつ効率的に処理するために設ける現金管理方法です。

本記事では、小口現金の基本的な仕組みから、現金・仮払金との会計上の違い、正確な出納帳の書き方、実務で頻出する代表的な仕訳例までを体系的に解説します。

[ 目次 ]

小口現金とは

「小口現金」とは、日常業務で発生する少額の支払いに対応するため、会社が事前に手元へ用意しておく現金のことを指します。
たとえば、郵送費や切手代、文房具などの少額な支払いを迅速に行うために使用されます。

小口現金と現金の違い

現金と小口現金の違いは、管理目的や扱う金額、会計上の位置づけにあります。
現金が会社全体の資産を管理することを目的としているのに対し、小口現金は日常業務における少額支払いの効率化を目的としています。
扱う金額も小口現金の方が小規模で、通常は1万円から10万円程度に設定されるのが一般的です。
なお、会計上はいずれも同じ「流動資産」に分類され、貸借対照表では『現金及び預金』という科目名で計上されます。

小口現金と仮払金の違い

小口現金は会社があらかじめ準備しておく現金であり、経費支出時に直接使用します。
一方、仮払金は従業員に立替を認めるための前渡金です。
たとえば、営業社員が出張前に交通費を受け取るのは仮払金で事務所で切手を購入する際に使うのは小口現金です。
小口現金と仮払金は類似した目的で利用されますが、会計処理は根本的に異なるため、出納帳上でも明確に区別する必要があります。

小口現金を使う目的と必要性

小口現金は、日常業務で発生する少額の支払いをスムーズに処理するために設けられた仕組みです。
振込や経費精算を経ずにその場で現金払いができるため、事務の効率化や現場対応の迅速化に役立ちます。

小口現金が必要とされる理由

経理処理や振込申請を経ず、現場で即支払いを行えるのが小口現金の大きな利点です。
少額の支出をその都度経費精算システムで処理すると手間がかかるため、スピード重視の職場では今でも重宝されています。
キャッシュレス化が進む近年でも、現金精算が必要なケース（切手・神社祈願料・役所手数料など）は依然として残っています。

小口現金はいくらまで？上限額の目安

多くの企業では5万円〜10万円程度が上限の目安ですが、業務内容によっては30万円まで設定している企業もあります。
上限は業務内容により異なり、外出や事務用品購入が多い部門ほど金額をやや多めに設定する傾向があります。
社会福祉法人や自治体でも同様に上限を設けており、たとえば『拠点区分ごとに10万円以内』や『サービス区分ごとに3万円〜10万円』といった運用ルールを定めている例があります。

小口現金で支払う代表的な費用

代表的な費用として、下記のようなものがあります。

交通費（バス・タクシーなど）
郵送費・切手代・宅配便料金
文房具・消耗品の購入費
緊急の備品購入
雑費（来客用茶菓子代、清掃用品など）

小口現金の管理方法

小口現金の管理方法では、現金の出入りを正確に記録し、残高を常に一致させることが重要です。
取扱者の明確化や承認フローの設定、出納帳や領収書の適切な管理を徹底することで、不正や金額差異を防止できます。

小口現金管理ルール

運用にあたっては、以下のルール設定が重要です。

取扱者の明確化：小口現金の保管・支払・記録を行う担当者を定める。
承認フロー：支払い前に上長の承認を得るなど、支出ルールを設ける。
領収書・レシート管理：支出ごとに証憑を添付し、出金伝票とセットで保管。
紛失・差額発生時の対応：早期報告・確認体制を整備。
不正防止：定期的な現金・帳簿照合の実施。

小口現金管理の流れ

開始残高を設定（例：5万円）
支払い発生時に出金伝票を作成
日次・月次で残高を確認
残高が減ったら補充（定額資金前渡法／インプレストシステム）

定額資金前渡法（インプレストシステム）では、毎度一定額（たとえば5万円）を維持する方式を採用します。
具体的には、残高が3万円になった場合、使った2万円を補充して再び5万円に戻すという流れです。

小口現金で起きやすいトラブルと対策

金額が合わない
出金伝票の未記録や領収書の紛失が主な原因です。対策として、支払いの都度、遅滞なく記帳することを徹底します。

釣銭問題
釣銭の計算ミスなどで差額が発生した場合は、その場ですぐに担当者に報告し、速やかに処理を行います。

月末・決算時の対応
月末や決算時には、帳簿残高と実際の現金残高（実査）を照合し、不明金があれば速やかに原因を調査します。

小口現金出納帳とは？現金出納帳との違い

小口現金出納帳は、小口現金の出入りをすべて記録するための帳簿で、出金日、支払先、金額、残高などを一覧で管理します。
簿記3級でも基本帳簿の一つとして扱われており、日付・科目・摘要・出金・入金・残高といった項目を設けて記入するのが一般的です。
これにより、小口現金の動きを明確にし、支出の適正管理や残高確認をスムーズに行うことができます。
一方、現金出納帳は会社全体の現金を記録・管理する帳簿であり、小口現金出納帳はその一部にあたります。
現金出納帳が企業のすべての現金取引を対象とするのに対し、小口現金出納帳は少額支払い専用の範囲に限定されている点が大きな違いです。
そのため、会社によっては経理部門が現金出納帳を、現場担当者が小口現金出納帳をそれぞれ管理する分担体制をとる場合もあります。
なお、金種表は実際に手元にある現金の内訳を確認する補助資料であり、出納帳とは目的が異なります。
帳簿管理と金種確認の両方を合わせて運用することで、小口現金の適正な管理が可能になります。