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【税理士執筆】経理担当者が押さえるべきキャッシュフロー改善の考え方

公開日2026/03/11 更新日2026/03/10 ブックマーク数
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【税理士執筆】経理担当者が押さえるべきキャッシュフロー改善の考え方

「帳簿上は黒字なのに、なぜか通帳の残高が増えない……」
「利益は出ているはずなのに、毎月の給与支払いや納税の時期になると資金繰りに奔走している」

こうした悩みに、直面したことはないでしょうか？

実は、損益計算書（PL）上の「利益」と、手元の「キャッシュ（現金）」は必ずしも一致しません。
このズレを放置すると、最悪の場合、利益が出ているのに倒産する「黒字倒産」を招く恐れがあります。

本記事では、数多くの現場で資金繰り改善を支援してきた税理士の視点から、経理担当者が主導して会社をキャッシュフロー重視の経営へ変えるための実務知識を解説します。

[ 目次 ]
石黒健太様
執筆者

執筆者

石黒健太税理士事務所 代表
石黒 健太

石黒健太税理士事務所 代表
石黒 健太

京都府を中心に、クラウド会計、経理DXを強みとし、効率的な税務・会計サポートを提供しています。
また職員が働きやすい環境を重視し、フレックスタイム制（コアタイムなし）をはじめとした柔軟な働き方を推進しています。
他にも税理士業界の課題である繁忙期の残業時間削減に取り組むなど「お客様と職員の共に成長できる事務所づくり」を理念に、業界の新たな可能性を追求しています。

キャッシュフローとは？

利益が出ていても資金が不足する理由

なぜ「黒字」なのに「資金不足」が起きるのでしょうか。
現場でよく見られる原因は、「損益計算に含まれない支出」と「売上と入金のタイムラグ」です。

例えば、節税目的で加入した保険料の支払いや、借入金の元本返済は経費になりませんが、キャッシュは確実に流出します。

また、数千万円の土地を購入した場合、その支出は「資産」への振り替えであり「経費（損益）」にはなりません。

このように「損益計算書には載らないが、お金は出ていく項目」があるため、PL上は利益が出ていても、手元の資金が一気に枯渇するという事態が起こるのです。

キャッシュフロー計算書の3区分

経理担当者がまず押さえるべきは、お金の性質を次の3つに分けて把握することです。

1.営業活動によるキャッシュフロー
本業の営業活動によって、どれだけ現金を生み出したかを示します。
ここがマイナスの状態は、本業で現金が減っていることを意味し、非常に危険です。

2.投資活動によるキャッシュフロー
設備投資や固定資産の購入・売却など、将来の成長に向けた投資の動きを表します。
前向きな支出である一方、投資額が大きすぎると短期的には資金を圧迫する要因になります。

3.財務活動によるキャッシュフロー
銀行借入や返済、増資など、資金をどのように調達・返済したかを示します。
営業活動で不足した資金を外部から補っているのか、借入返済が進んでいるのかを読み取ることができます。

経理担当がキャッシュフローを見る意義

経理の役割は「過去の数字をまとめること」だけではありません。
キャッシュの流れを把握することで、「いつ、いくら足りなくなるか」という企業の未来の危機を予測できる唯一のポジションなのです。

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