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賞与から徴収する社会保険料の計算方法は？賞与特有のルール方法や必要な手続について解説

公開日2024/11/18 更新日2024/11/16 ブックマーク数

社会保険料の対象となる賞与

目次本記事の内容

社会保険上の賞与とは？
賞与にかかる社会保険料の計算方法
休職者の賞与からも社会保険料の徴収が必要
賞与から社会保険料を徴収しなくていいケース
賞与から徴収した社会保険料の納付期日
社会保険料のほか賞与支給の際徴収・納付が必要なもの
社会保険料などの徴収・納付だけじゃない？賞与支給後に必要な手続き
よくある質問に社労士松本幸一が答えます
まとめ
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社会保険労務士の松本幸一です。

賞与にかかる社会保険料の計算は、給与の場合と異なる特有のルールがあります。
たとえば社会保険上の賞与の定義が独特であったり、社会保険料の対象となる賞与の額に上限があるなどです。

この記事では、賞与から徴収する社会保険料の計算を正しく行えるよう、知っておくべき知識と注意点をわかりやすく解説します。

なお、賞与に社会保険料がかかるようになったのは2003年4月の改正法施行からです。改正前の特別保険料とは異なりますので、久々に賞与支給の実務に携わる方は特に、本記事で確認しておきましょう。

（関連記事）賞与支払届とは？休職者や退職者への対応、提出後の訂正方法まで解説！

社会保険上の賞与とは？

社会保険上の賞与は、「ボーナス」と呼ばれる一般的な賞与よりも広く定義されています。以下詳しく解説します。

社会保険上の賞与の定義

日本年金機構のホームページでは次のように定義されています。

「被保険者賞与支払届」の対象となる賞与は、賃金、給料、俸給、手当、賞与その他いかなる名称であるかを問わず、労働者が労働の対償として受けるもののうち、年3回以下の支給のものです。なお、年4回以上支給されるものは標準報酬月額の対象とされ、また、労働の対償とみなされない結婚祝金等は、対象外です。

従業員に賞与を支給した時の手続き｜日本年金機構

この定義でポイントなのは、いかなる名称であるかを問わず支給回数が年3回以下のものは原則として社会保険上の賞与となる点です。
例えば、ある会社では「ボーナス」は夏と冬の２回、加えて業績に連動した「決算手当」を年度末に給与と併せて支給しているとします。
この場合、夏と冬に支給した「ボーナス」が一般的な「賞与」の感覚ではないでしょうか。
しかし、社会保険上の賞与とは、給与として支給している「決算手当」も含むのです。
また、年末年始や大型連休などの「繁忙期手当」、業績ごとに支給される各種「インセンティブ」「リファラル手当」などの支給回数が年3回以下であれば、それも社会保険上は賞与となります。