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【税理士事務所執筆】税務調査とは？管理部門向けチェックリストと対応方法を解説

公開日2025/04/03 更新日2025/07/23 ブックマーク数

税務調査は怖いイメージがあり、自信を持って対応できるか不安に感じている方もいらっしゃると思います。税務調査とは、申告された内容が正しいか税務署や国税局が行う調査のことです。日頃から記帳を正確に行い、正しい申告をしていれば、何も恐れることはありません。

しかし、実際に経験していないと、税務調査で何を聞かれるかわからず、不安に感じることもあるでしょう。

この記事では、税務調査の内容や税務調査を受ける前に確認すべきチェックリストについて解説します。税務リスクを減らすための予防策についても分かる内容です。最後まで読むことで、税務調査の全体像や実務的な対応方法がわかり、自信を持って税務調査に対応できるようになるでしょう。

目次本記事の内容

税務調査とは？
税務調査を受ける前に確認すべきチェックリスト
税務調査の際の実務的な対応方法
税務リスクを減らすための予防策
まとめ
おすすめ税務のサービス一覧

石黒健太税理士事務所代表
石黒健太

京都府を中心に、クラウド会計、経理DXを強みとし、効率的な税務・会計サポートを提供しています。
また職員が働きやすい環境を重視し、フレックスタイム制（コアタイムなし）をはじめとした柔軟な働き方を推進しています。
他にも税理士業界の課題である繁忙期の残業時間削減に取り組むなど「お客様と職員の共に成長できる事務所づくり」を理念に、業界の新たな可能性を追求しています。

税務調査とは？

税務調査とは、申告内容が正確に行われているかどうかを税務署や国税局が行う調査のことです。簡単に言うと、家計簿のチェックみたいなものです。急に税務署の人がやってきて、書類をあれこれ調べられることを想像するかもしれませんが、税務調査は決して悪者探しではありません。

税務調査は、大きく分けて「任意調査」と「強制調査」の2種類があります。

調査の種類	概要
任意調査	・一般的には電話や通知書で事前連絡がある
強制調査	・国税局査察部が実施する調査・事前連絡はなく調査対象になると拒否できない

任意といっても、基本的には協力する義務があります。ほとんどの調査はこちらの任意調査です。一方、強制調査は脱税の疑いが濃厚な場合などに行われるケースです。裁判所の令状を持って、有無を言わさず捜索・押収が行われます。

税務調査の対象となるのは、法人税、所得税、消費税、相続税などの税金です。調査の対象期間は一般的には3年分ですが、問題が発生した場合は5年、さらに重大な問題がある場合は最長7年分までが調査対象になります。

税務調査では調査官は、帳簿や請求書、領収書などの書類を細かくチェックします。疑問点があれば、どんどん質問してきますが、この質問への対応が重要です。

税務調査官とのやり取りは、交渉のようなものです。税法には、解釈によって判断が分かれるケースがあります。税務調査官は、税務署側の立場で解釈してきます。しかし、税理士は、納税者の立場に立って、最大限有利になるように、あらゆる知識と経験を駆使して交渉をします。時には、白熱した議論になることも珍しくありません。

税務調査は、一般的には個人なら1日、法人なら2日です。調査が終わると、結果が通知されます。もし、申告内容に誤りが見つかった場合は、修正申告や更正処分を受けることになります。税務調査は、最初から正しい申告をしていれば、何も恐れることはありません。

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