税務署が売上で特にチェックするポイントは何ですか？

税務署が売上で特にチェックするのは「期ずれ」と「現金売上」です。期ずれとは売上を本来の年度と異なる時期に計上すること、現金売上は記録ミスや過少申告が起こりやすく、いずれも税額に影響するため注意が必要です。

期ずれを防ぐにはどうすればいいですか？

期ずれを防ぐには、経理処理で実現主義を徹底し、契約書や納品書などの証憑類を適切に管理することが重要です。これにより売上や経費の計上時期を正しく判断でき、税務署からの指摘を避けやすくなります。

現金売上が税務署に疑われる理由は何ですか？

現金売上は記録が不透明になりやすく、売上の過少申告や架空計上が疑われるリスクがあるため、税務署に厳しくチェックされます。領収書や請求書などの証憑をきちんと保管・管理することが対策になります。

売上原価の変動が激しいと税務調査の対象になりますか？

はい、売上原価が年度ごとに大きく変動すると、税務署に不自然と判断され調査対象になる可能性があります。適切な基準に基づいた会計処理を日常的に行うことが重要です。

税務調査の多くはどのような形式で行われますか？

税務調査の多くは「任意調査」という形式で行われます。企業と税務署の見解の違いなどを確認するために実施されるもので、確定申告後に売上や経費のずれが見つかると指摘されることがあります。

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ポイントについて

税務署に狙われやすい、売上に関する注意ポイントと対策とは？

公開日2025/04/26 更新日2025/04/25 ブックマーク数

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会社を経営するうえでは、業績は好調に見せたいものの、利益が増えれば税金も増えるという悩みがあるでしょう。
とはいえ、売上や経費を操作してしまうと、万が一税務調査が入ったりしたら一大事です。
違法ではなく節税するギリギリのラインはどこにあるのか、売上に関する視点から検証してみましょう。

税務署がチェックする売上と経費

単純に税額を抑えるなら、売上を少なくして経費を多く計上するという手段があります。
もちろん、悪意をもってこの方法を実行すると違法になります。
しかし節税対策も重要な経営課題なので、売上や経費の計上には業種や企業それぞれの事情も絡んできます。

そのため売上・経費の処理にはある程度の不確定さが生じ、税務署には独自の基準があるため、企業側と税務署側との見解がずれる可能性があります。
決算や確定申告後に、そのずれを指摘されるのが「任意調査」と呼ばれる税務調査です。

税務調査で指摘されやすいポイントと対策

売上の計上では、意図的ではなくてもミスが生じることにより、税務署にチェックされた場合問題になるポイントがあります。
それが「期ずれ」と「現金売上」です。それぞれの注意点と、ミスを防ぐ対策を考えてみましょう。

期ずれ

事業年度をまたいだ売上などを、本来計上する年度とは異なる年度に計上することが期ずれです。経費処理でも起きる可能性があります。
期ずれが生じると本来の税額とは違ってしまうため、チェックが入ると申告漏れを指摘され、修正申告をしなければなりません。
期ずれを防ぐには、経理上の実現主義を徹底することと、各種証憑類を適切に管理することが重要です。

現金売上

業種によっては、商品やサービスの代金を現金で決済する場合があります。
この売上に計上ミスがあると、やはり本来の税額とのずれが生じ、それを指摘されるかもしれません。
場合によっては架空申告や過少申告を疑われることもあります。
この場合も、契約書・請求書・領収書などの証憑類を、日頃から厳格に管理することが有効な対策になるでしょう。

注意すべき売上原価の扱い

もう1つ売上に関わる重要な問題が売上原価の扱いです。
売上原価が大きくなれば、その分利益が減ることになり税額も下がります。
企業が適正に売上原価を扱えば、年度ごとに大きく原価が変わることはあまりありません。
しかし計上された原価が大幅に変動するような場合は、税務調査の対象になる可能性があります。

このような問題を生じさせないためには、日々の会計処理を原則に従って適正に行うことが重要です。
売上や経費を含めて、経理上で扱うさまざまな項目を正確に、決められた期限や日付で処理していれば、決算で計上ミスが生じることも防げます。ミスを減らすためには、税務処理サービスの活用も1つの選択肢になるでしょう。