税務調査にはどんな種類があるのですか？

税務調査には「任意調査」と「強制調査」の2種類があります。多くのケースは申告内容を確認する任意調査で、これは法的根拠に基づいて実施され、帳簿や証憑の提出が求められます。一方、悪質な脱税が疑われる場合には強制調査が行われます。

税務調査では経費のどんな点がチェックされるのですか？

税務調査では、経費の計上時点のミスや支出の証拠の有無が重点的に調べられます。特に領収書や出金記録の整合性が確認され、不備があると修正申告を求められる場合があります。経費処理の正確性が重要です。

税務調査の事前通知はありますか？

はい、税務調査は抜き打ちではなく、事前に電話などで通知があります。その後、帳簿や証憑の提示と質問対応を求められます。突然の訪問は基本的にありませんので、事前準備が可能です。

領収書を紛失した場合、どうすればよいですか？

領収書を紛失した場合は、出金伝票で代用可能ですが、経費として認められないこともあります。可能であれば領収書の再発行を依頼し、難しい場合は支払い証明書を発行してもらうなどの対処が必要です。

税務調査に備えて経理担当者が普段からできることは？

日々の業務で正確な記帳と証憑類の整理を心がけることが重要です。領収書の紛失防止や経費計上のミスを避けるためにも、経費精算システムの導入を検討するのも効果的な対策となります。

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ポイントについて

もしも税務調査が入った場合、注意すべきポイントと事前にできる対策とは？

公開日2025/04/26 更新日2025/04/25 ブックマーク数

もしも税務調査が入った場合

確率的には非常に低いものの、事業を運営していれば税務調査の可能性はゼロとはいえません。
もしも調査の対象になった場合、脱税には該当しなくても、申告内容にミスがあれば対応を求められます。
万が一の場合を想定して、経理担当者は日常的にどのような点に注意すべきか、今回は税務調査と経費処理との関係について解説します。

税務調査はどのように実施されるのか？

税務調査には2種類あり、脱税が疑われる場合の捜査対象になるのが「強制調査」であり、一般的に申告内容を確認するために実施されるのが「任意調査」です。
「任意」とされていますが、法的根拠に基づいて実施されるため、実務上は応じる義務があります。
また、必要な資料の提供も義務づけられています。

税務調査が抜き打ちで実施されることはなく、調査が決まった場合には事前に電話で通知があります。
実際の調査は各種帳簿や証憑類のチェックと、質問などにより行われます。
犯罪捜査に近いイメージがあるかもしれませんが、申告内容に不正やミスがなければ、必要以上に警戒するべきものではありません。

税務調査で狙われやすい経費処理

調査が実施される場合、事業者側は確定申告書類全般と、帳簿、証憑、契約書、通帳などを提示しなければなりません。
こうした書類で調査員が特に慎重に確認するものは、売上と経費に関連する数字です。
中でも経費については、計上する時点でのミスがないかどうか、また出金の証拠があるかどうかが詳細に調べられます。
領収書は全部チェックされると考えておいたほうがよいでしょう。

ここで申告内容にミスが見つかると、税務署担当者から理由の説明を受けたうえで、事業者は自発的な修正申告の提出を求められます。
これに応じた手続きをすれば、延滞税を納めるだけで済みますが、もしも応じないと過少申告加算税が課せられる可能性があります。
税務調査手続きに関する詳細は、国税庁のホームページで確認できます。

参考：「税務調査手続に関するFAQ」国税庁

領収書がない場合の対処法

領収書が重要な調査対象になるのは、架空計上や数字の改ざんなどの不正が起こりやすく、管理ミスも生じやすいからです。経費には認められない支払いが混じっていないか、日付から不正が疑われないか、なども調査されるため領収書の管理は慎重に行う必要があります。

もしも領収書を紛失してしまったときには、出金伝票で代用することもできますが、経費として認められない可能性もあります。相手先が応じてくれるなら、領収書を再発行してもらったほうが安心です。再発行ができない場合でも、購入または支払い証明書を発行してくれるかもしれません。いずれにしても、普段から各種証憑類の管理を徹底し、計上ミスがないようにすることが経理担当者の責務でしょう。この機会に、経費精算システムを検討するのも1つの方法です。

経費精算システムについては、以下のページで詳しく紹介しています。
https://www.manegy.com/service/expense/