ニュース

アフィリエイトプログラム

Manegyを運営するMS-Japanが提供する転職エージェントサービス「MS Agent」を、ブログやSNS、LINE等で紹介することで報酬が得られるアフィリエイトプログラムです。

新規会員登録

詳細はこちら

コピー代・印刷代の勘定科目は？シーン別の仕訳方法や消費税・インボイスへの対応を解説！

公開日2025/05/18 更新日2026/01/20 ブックマーク数

コピー代・印刷代の勘定科目は？

会社や個人事業主の日常業務で欠かせないコピー代。
「消耗品費」「印刷製本費」「雑費」など、どの勘定科目で処理すべきか迷うことはありませんか？

2025年のインボイス制度本格運用を踏まえ、コピー代の適切な経理処理方法と消費税の取り扱いをわかりやすく解説します。
用途別の勘定科目選定から電子帳簿保存法対応、コンビニコピーの節約術まで、実務担当者必見の内容を網羅しました。
この記事を読めば、税務リスクを最小化しながら効率的な経理処理が可能になります。

コピー代の勘定科目選定：基本フローチャート

ビジネスでコピー代やプリント代を支払う際、適切な勘定科目選択は経理処理の正確性と税務申告の適正化に直結します。
用途によって最適な科目が異なるため、以下の基準に従って選定しましょう。

用途別の勘定科目選定基準

用途	勘定科目	例
社内利用資料のコピー	消耗品費	会議資料、業務マニュアル、社内報告書など
取引先・顧客向け資料のコピー	印刷製本費	契約書、見積書、提案書、報告書など
広告・宣伝目的のコピー	広告宣伝費	商品PRのチラシ、イベント告知ポスター、集客用の写真パネル、販促資料
外注による印刷	外注費	商品PRのチラシ、イベント告知ポスター、集客用の写真パネル、販促資料
少額・臨時的なコピー	雑費	緊急的で用途不明確な場合などの、少額（100円〜300円未満程度）の支出

コピー代を「雑費」にして良い？ダメ？の境界線

コピー代を雑費に計上できるかどうかの判断基準は以下の3つです。

雑費計上の判断基準

項目	判断基準
金額基準	100〜300円以下の少額なら雑費可（1,000円未満の少額支出も許容範囲）
使用頻度	突発的・非定期的な支出は雑費可、頻繁に発生するコピー代は雑費NG
税務調査リスク	用途不明確・大口支払いは否認対象となりやすい

「国税庁 - 青色申告者のための貸借対照表作成の手引き」によれば、雑費は「他の勘定科目に属さない少額の経費をまとめて処理する科目」と定義されています。

雑費計上でNGとなりやすい例

取引先向け印刷物のコピー代（→印刷製本費）
広告チラシのコピー代（→広告宣伝費）
社内マニュアルや業務資料の定期的なコピー代（→消耗品費）
毎月一定額のコピー代を雑費処理（用途を明確に区分が必要）

コピー代の経費処理：シーン別仕訳例

税込経理方式仕訳例

借方		貸方
消耗品費	110円	現金	110円

税抜経理方式仕訳例

借方		貸方
消耗品費	100円	現金	110円
仮払消費税	10円

外注印刷の仕訳例

借方		貸方
外注費	10,000円	普通預金	10,000円

コピー代の領収書書き方と電帳法スキャナ保存

コピー代の領収書処理を効率化するためには、正しい記載と適切なデジタル保存が重要です。

領収書の記載例

但し書き記入例：「資料コピー代（10枚）」「会議資料印刷代」など用途を明記
インボイス制度対応のためには、適格請求書発行事業者登録番号の記載も確認

電帳法対応のスキャナ保存ルール

項目	要件
解像度	200dpi以上（カラー推奨）
タイムスタンプ	受領後7営業日以内に付与
保存形式	PDF、JPEG、TIFF等の一般的な形式
ファイル名	日付_金額_取引先（例：20250419_330円_セブン）
検索機能	日付、金額、取引先で検索可能な状態

国税庁の「電子帳簿保存法一問一答【スキャナ保存関係】」によれば、スマートフォンのカメラ機能を使用した保存も認められていますが、上記の要件を満たす必要があります。

写真プリント代とチラシ印刷代の勘定科目

写真プリントやチラシ印刷の勘定科目は、その用途によって「広告宣伝費」と「印刷製本費」に大きく分かれます。

広告宣伝費とすべきケース

広告宣伝費は、商品やサービスの宣伝・販売促進を目的とした費用です。
外部向けの販促活動に関連する印刷物はこちらに分類されます。

商品PRのためのチラシ印刷
イベント告知用のポスター
集客用の写真パネル
SNS投稿用の販促写真プリント
お客様向けの商品カタログ
飲食店の割引クーポンチラシ

経済産業省の「中小企業・小規模事業者のための経理ハンドブック」でも、広告宣伝費は「商品・サービスの宣伝や販売促進のために使用する費用」と定義されています。

印刷製本費とすべきケース

印刷製本費は、主に社内業務や企業活動の基盤となる資料作成に関わる費用です。
外部向け販促目的ではなく、業務遂行や情報共有のための印刷物はこちらに分類されます。

展示会用の企業紹介パネル
社内報告用の写真資料
取引先への提案書や報告書
技術資料やマニュアルの印刷
会社案内や事業計画書
社内展示パネルの写真印刷

これらの区分を適切に行うことで、経費の正確な計上と適切な税務処理につながります。
用途や目的を明確にして、適切な勘定科目を選択しましょう。

印刷代の勘定科目「外注費」と社外委託の区分

印刷業務を外部に委託する場合、「外注費」と「印刷製本費」のどちらを選択すべきか判断に迷うことがあります。

外注費として処理するケース

出版社が書籍印刷を印刷会社に委託
広告制作会社がチラシ印刷を外部に依頼
デザイン会社がカタログ印刷を専門業者に委託

広告制作会社がチラシ印刷を外注した場合

【発注時】

借方		貸方
外注費	100,000	未払金	110,000
仮払消費税	10,000

【支払時】

借方		貸方
未払金	110,000	普通預金	110,000

印刷製本費として処理するケース

一般企業が販促チラシを印刷会社に依頼
士業事務所が顧客向け資料を外部印刷
個人事業主が名刺を印刷業者に注文

小売業がPOP印刷を依頼した場合

【発注時】

借方		貸方
印刷製本費	50,000	未払金	55,000
仮払消費税	5,000

【支払時】

借方		貸方
未払金	55,000	普通預金	55,000

コピー代の消費税とインボイス対応

コピー代消費税のインボイス判定フロー

コピー代の消費税とインボイス対応を正確に行うためには、取引の性質を適切に判断する必要があります。

コピー代消費税のインボイス判定フロー

※消費税の仕入税額控除に関する経過措置は、国税庁インボイス制度適格請求書発行事業者公表サイトで詳細を確認できます。

コンビニコピー代の消費税率

コンビニでのコピーサービスや10円コピーの消費税率は、標準税率の10%が適用されます。
これは消費税法上の「役務の提供」に該当するためです。
国税庁のタックスアンサー｜No.6153 役務の提供の具体例によれば、複写サービスは「役務の提供」として扱われ、軽減税率の対象とはなりません。

コンビニコピーの消費税記載例

領収書
金額：110円（内消費税額等10円）
但し：コピー代として
登録番号：T12345...

10円コピー機の場合、税込11円となりますが、実際には10円で提供されているケースが多いです。
この場合、事業者が1円分を値引きして提供していると考えられます。

コピー代消費税計算と端数処理ルール

消費税の計算方法

税抜価格から消費税を計算する場合：
例）コピー100枚＠10円の場合
税抜合計額：1,000円
消費税額：1,000円×10％＝100円
税込合計額：1,100円

税込価格から消費税を逆算する場合：
例）税込11円のコピー1枚の場合
税抜価格：11円÷1.1≒10円
消費税額：11円−10円＝1円

端数処理のルール

消費税の計算における1円未満の端数処理には、以下のルールがあります。

端数処理	処理方法
切捨て	消費税額の1円未満を切り捨てる方法（一般的）
切上げ	消費税額の1円未満を切り上げる方法
四捨五入	消費税額の1円未満を四捨五入する方法

国税庁の通達によれば、これらのいずれの方法を採用しても問題ありませんが、一度採用した方法は継続して適用する必要があります。

切手代・郵便代との比較

切手代と郵便代は、コピー代と並んで日常的に発生する経費ですが、勘定科目や消費税の扱いが異なります。

切手代の勘定科目と仕訳

切手を購入した段階では「貯蔵品（または切手代）」として資産計上し、使用時に「通信費」に振り替えるのが正確な処理方法です。

【切手購入時】

借方		貸方
貯蔵品	10,000	現金	10,000

【切手使用時】

借方		貸方
通信費	5,000	貯蔵品	5,000

切手は消費税法上の「非課税取引」に該当します（消費税法第６条第１項、消費税法別表第二）。
そのため、仮払消費税は発生せず、インボイス制度における仕入税額控除の対象外となります。

郵便代の勘定科目と仕訳

郵便局窓口で直接支払う郵送料は「通信費」として処理します。

【郵便局での支払時】

借方		貸方
通信費	540	現金	540

郵便料金は「課税取引」ですが、郵便事業は「登録された公益法人等」として、インボイス制度の適格請求書発行事業者とみなされます。

レターパックとコピー代の併用仕訳

レターパックの勘定科目は基本的には「通信費」として処理します。
コピー代との併用の場合は勘定科目ごとに分けて仕訳します。

【1枚の領収書に印刷費と郵送費が含まれる場合】

借方		貸方
消耗品費（コピー代）	1,000	現金	2,650
通信費（レターパック）	1,500
仮払消費税	150

コスト管理Tips：コンビニ印刷料金比較と節約術

コンビニコピー料金比較表（2025年4月現在、税込）

サービス	セブンイレブン	ローソン	ファミリーマート
白黒A4	10円/枚	10円/枚	10円/枚
カラーA4	50円/枚	60円/枚	50円/枚
白黒B4/A3	20円/枚	20円/枚	20円/枚
カラーB4/A3	100円/枚	120円/枚	100円/枚
両面印刷追加料金	+10円	+10円	+10円

セブンイレブンとファミリーマートは大量印刷やカラー印刷において、コストを抑えて利用することができます。
また、両面印刷を活用すれば、用紙代と印刷代の両方を節約できるため、より効率的です。

さらに、ネットプリント機能を使えばUSBメモリを持参する必要がなく、スマートに印刷ができるのも便利なポイントです。

セブンイレブンネットプリント料金と使い方

セブンイレブンのネットプリントは、スマートフォンやPCから直接コンビニのマルチコピー機に印刷データを送信できる便利なサービスです。

セブンイレブンネットプリントの料金

登録料・月額料金：無料
白黒：10円/枚（A4）
カラー：50円/枚（A4）
保存期間：7日間
プリント予約番号発行：無料

スマホからの印刷手順

セブンイレブンのネットプリントアプリをダウンロード
印刷したいファイルをアプリで選択
予約番号または二次元コードを取得
店舗のマルチコピー機で「ネットプリント」ボタンを選択
予約番号または二次元コードをスキャン
印刷設定を確認して「プリント」ボタンを押す
支払いを済ませて印刷完了

写真プリント料金とコンビニ写真プリントやり方

写真プリント料金相場（税込）

サイズ	セブンイレブン	ローソン	ファミリーマート
L判	30円/枚	30円/枚	30円/枚
2L判	60円/枚	60円/枚	60円/枚
A4	230円/枚	250円/枚	230円/枚
はがきサイズ	50円/枚	50円/枚	50円/枚

スマートフォンからの写真プリント方法

iPhone版

「写真」アプリで印刷したい画像を選択
共有ボタンをタップ
各コンビニの写真プリントアプリを選択
プリントサイズと枚数を設定
予約番号を取得
コンビニ店頭のマルチコピー機で予約番号を入力して印刷

Android版

各コンビニの写真プリントアプリをインストール
アプリを起動して「写真プリント」を選択
印刷したい写真を選択
サイズと枚数を設定
予約番号を取得
店舗のマルチコピー機で予約番号を入力して印刷

よくある質問（FAQ）

Q1: コピー代は必ず消耗品費に計上すべきですか？

A: コピー代の勘定科目は用途によって異なります。
社内で使用する一般的なコピーであれば「消耗品費」が適切ですが、広告目的なら「広告宣伝費」、外部向け資料作成なら「印刷製本費」が適切です。
税務上、一貫した基準で処理することが重要です。

Q2: クレジットカードで支払ったコンビニコピー代の処理方法は？

A: クレジットカードで支払ったコピー代は、カード明細を元に以下のように処理します。

支払時

借方		貸方
消耗品費	100	未払金	110（税込）

決済時

借方		貸方
未払金	110	クレジット債務	110

インボイス制度下では、カード明細だけでなく、店舗のレシートも保管する必要があります。

Q3: 自宅プリンターのインク代とコンビニコピー代は同じ勘定科目にすべき？

A: 自宅プリンターのインク代とコンビニコピー代は、用途が同じであれば同一の勘定科目で処理するのが合理的です。
一般的には両方とも「消耗品費」として処理することが多いですが、事業目的に応じて適切な科目を選択してください。　

Q4: インボイス制度でコンビニコピーの仕入税額控除はどうなりますか？

A: インボイス制度下では、適格請求書発行事業者（登録番号保有者）が発行する領収書・レシートのみが仕入税額控除の対象となります。
大手コンビニチェーンはインボイス発行事業者となっていますので、登録番号が記載されたレシートがあれば控除可能です。
3万円未満の場合は、一定の記載要件を満たした簡易インボイスでも控除できます。