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年末調整とはなにか その全容と手続きの流れを解説

公開日2025/07/06 更新日2025/07/04 ブックマーク数
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年末調整とはなにか その全容と手続きの流れを解説

会社で働いていると秋頃に、年末調整にむけて、申請書や必要な書類提出を求められます。
皆さんは年末調整の手続きをどこまで把握をしていますか。
年末調整は、会社員の税金手続きにおいて重要な手続きです。

また、年末調整を理解しておくと、自分が納めている税金についても詳しくなります。
年末調整の手続きの流れやどういったかたが対象になるのか、確定申告との違いなど基礎知識を解説します。

目次本記事の内容

  1. 年末調整とは
  2. 年末調整の対象になる人ならない人
  3. 年末調整の作業の流れ
  4. 年末調整の申告内容に不備があった場合
  5. 年末調整を効率化する方法
  6. 年末調整は会社員なら不可欠な手続き

年末調整とは

年末調整とは、給料に対する所得税の過不足を清算する手続きを言います。
所得税を多く納めすぎている場合には還付され、少なければ追加で徴収がされます。
年末調整の手続きは会社がおこないます。

年末調整はなぜ必要か

会社に勤めている会社員は、日ごろの給料から所得税が源泉徴収されています。
ただ毎月源泉徴収される所得税は、概算で計算されます。
これを年末に概算ではなく、正しい所得税額で計算して精算をする必要があります。
また年の途中で扶養関係が変化したり、生命保険や地震保険の保険料控除が反映されてなかったりするため、これらを反映させて本来納めるべき所得税を算出します。

源泉徴収制度について

所得税は納税者自身が1年間の所得金額に対応する税額を計算して申告納税する申告納税が原則です。

しかし一部の所得に関しては源泉徴収で支払いの際に源泉所得税を徴収して納付する必要があります。
ここで言う一部の所得とは給与や利子、配当、報酬などが挙げられます。
源泉徴収された税額は最終的に年末調整の手続きで調整して、年末調整で処理できない点があれば確定申告で調整します。

関連記事：経理担当なら知っておきたい源泉徴収制度とは？

年末調整と確定申告の違い

年末調整と確定申告にはどういった違いがあるのでしょうか。
確定申告は個人や法人が納税すべき税額を決算書や確定申告書を記入して税務署に申告する手続きをいいます 。
前述の通り給与のみであれば会社が源泉徴収して年末調整をするため、確定申告は原則不要です。

しかし年末調整で書類を提出し忘れたなど、処理ができなかった場合には確定申告を自分でする必要があるため、注意しましょう。

年末調整で税金が還付されるケース

年末調整で税金が還付されるケースとして、そういったケースがあるのかをみていきます。

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