請求書に収入印紙は必要？不要な場合と必要になる条件をわかりやすく解説

請求書を発行するときに「収入印紙は必要か？」と迷う経理担当者もいるのではないでしょか。

収入印紙とは、印紙税の納付を証明するために書類へ貼り付ける証票で、契約書や領収書など一定の課税文書に貼ることが義務付けられています。

本記事では、請求書に収入印紙が必要となるケースと不要となるケースを解説します。

さらに、取引金額に応じた印紙税額や正しい貼り方、万が一誤った貼付・未貼付した場合の対応策まで、実務で役立つ情報を網羅的にご紹介します。

この記事を通じて、収入印紙に関する疑問を解消し、適切な処理を行うための知識を深めていきましょう。

請求書には収入印紙は不要

結論として、請求書そのものには収入印紙は不要です。
印紙税法で課税対象とされるのは「契約書」「領収書」「約束手形」などの課税文書に限られており、代金の支払いを請求するだけの書類は該当しません。

つまり、単に「○月分の代金をお支払いください」と記載した一般的な請求書 であれば、収入印紙を貼る必要はありません。

請求書に収入印紙が必要なケースとは

前述したとおり、請求書は原則として収入印紙の対象外ですが、特定の条件を満たすと課税文書とみなされます。
最も典型的なケースは、請求書が領収書を兼ねる場合です。

たとえば、代金の受領を示す「相済」「了」「受領印」などを押した場合、単なる請求書ではなく領収書（印紙税法第17号文書）として扱われます。
このとき、取引金額が5万円以上であれば収入印紙を貼る義務が生じます。
具体的には、商品やサービスの代金を請求すると同時に、その場で現金を受け取るような取引です。
請求書に「確かに受け取りました」と記載すれば、それは請求と領収の両方を証明する書類となり、印紙税の対象になります。

請求書は原則として非課税文書である一方、記載内容によっては課税文書に変わる可能性があります。
経理や総務担当者は、文言の有無をしっかりと確認し、不要な印紙の貼付や逆に貼り忘れるミスがないように十分な配慮が求められます。

収入印紙の金額

収入印紙を貼る必要がある場合は、貼付すべき印紙の金額（印紙税額）を正しく把握することが大切です。
印紙税額は、文書に記載された「受取金額」に応じて決まります。

出典：「印紙税額の一覧表」｜国税庁

記載金額が5万円未満であれば非課税となるため、収入印紙を貼る必要はありません。
しかし、300万円を超えるあたりから税額が高額になり、1,000万円を超えるとさらに高い印紙税が課される点には注意が必要です。

また、金額の記載がない文書については、一律200円の収入印紙を貼ることが定められています。

これらのルールを正しく理解し適用することで、適切な税務処理が可能となり、不要な税負担や貼り忘れのリスクを未然に防ぐことができます。

収入印紙を貼る際のポイント

収入印紙は、単に貼り付ければよいというものではありません。
貼る位置や消印（割印）の方法を誤ると、印紙税を納付したことにならず、過怠税の対象となるリスクがあります。
逆に、不要な書類に誤って貼ってしまうと無駄な税負担となり、還付や交換の手続きを取らなければなりません。
ここでは、実務担当者が押さえておきたい収入印紙の正しい貼付方法と、誤った場合の対応について解説します。

貼付方法、誤って貼ってしまった場合

収入印紙は請求書兼領収書の余白に貼り、印紙と書類にまたがるよう割印（消印）を押します。
印鑑は法人印でなくても社判・担当者印で問題ありません。

不要な書類に貼ったり高額の印紙を誤って貼った場合は、過誤納還付の対象となります。
「印紙税過誤納確認申請書」を添えて税務署に提出すれば、払い過ぎた分の還付や交換が可能です。

収入印紙を貼り忘れた場合

収入印紙を貼らずに課税文書を交付した場合、印紙税の不納付となり、税務調査 で発覚すれば「本税＋2倍（合計3倍）」の過怠税が課される可能性があります。
ただし、自主的に税務署へ申出を行えば1.1倍に軽減されます。

日常的に社内で確認ルールを設け、貼り忘れを防ぐことが重要です。

FAQ｜収入印紙に関するよくある質問

Q1. 請求書に収入印紙は必要ですか？

A. 原則不要です。
請求書は印紙税法上の課税文書に該当しません。

Q2. 請求書に収入印紙が必要になるのはどんな場合ですか？

A. 請求書が領収書を兼ねる場合です。
代金の受領を示す「受領印」「相済」「了印」「受け取りました」などの記載があると、領収書（第17号文書）とみなされ、5万円以上の取引では収入印紙が必要になります。

Q3. 収入印紙を貼り忘れたらどうなりますか？

A. 印紙税の不納付にあたり、税務調査で発覚すれば本税＋2倍（合計3倍）の過怠税が課される可能性があります。
ただし、自主的に税務署へ申出を行えば、1.1倍に軽減されます。

Q4. 不要なのに収入印紙を貼ってしまったら？

A. 「印紙税過誤納確認申請書」を税務署に提出すれば、誤って納付した分について還付や交換を受けられる場合があります。

まとめ

請求書そのものには収入印紙は不要ですが、受領印や「相済」「了」といった記載を加えると領収書として扱われ、5万円以上の取引では収入印紙が必要になります。

印紙税額は記載金額に応じて細かく定められており、実務担当者は金額区分を正しく理解しておくことが欠かせません。
さらに、収入印紙の貼り忘れは過怠税（本税＋2倍）の対象となり、自主的に申告すれば1.1倍に軽減される一方、不要な印紙を貼った場合には税務署への申請で還付を受けられる可能性があります。

請求書の性質を正しく判断し、貼付の要否を確認することが、無駄な税負担やリスクを避けるうえで重要になります。

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