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消費税仕入税額控除の計算方法2つと、個別対応方式と一括比例配分方式、変更のタイミングを解説

公開日2026/02/13 更新日2026/02/12 ブックマーク数
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消費税仕入税額控除の計算方法2つと、個別対応方式と一括比例配分方式、変更のタイミングを解説

取引では都度、消費税が発生します。事業者は売上げでは消費税を受け取り、仕入では消費税を支払います。国税制度には、課税売上げにかかる消費税額から課税仕入にかかる消費税額を控除する「消費税仕入税額控除」の仕組みがあります。それは生産や流通などの各取引段階で、二重・三重に税がかかるのを避けるためです。

ここでは消費税仕入税額控除の基本知識と2つの計算方法、どの計算方法が有利になるかの条件について解説しましょう。

目次本記事の内容

  1. 消費税仕入税額控除とは
  2. 消費税仕入税額控除計算方法2つと、個別対応方式・一括比例配分方式
  3. 個別対応方式・一括比例配分方式どちらを選ぶのか
  4. 消費税の仕組みと消費税仕入税額控除を理解しよう

消費税仕入税額控除とは

初めに消費税仕入税額控除の概要と役割、その仕組みを解説します。

消費税仕入税額控除の概要

消費税仕入税額控除とは、生産、流通などの各取引段階で二重、三重に課税されるのを防ぐための制度です。消費税課税事業者が国に対して消費税を納付する際、課税売上げに対する消費税額から課税仕入にかかる消費税額（仕入税額）を控除して計算し、税金の払い過ぎを回避します。

課税仕入といったものにかかる消費税額を控除（仕入税額控除）するためには、帳簿や請求書などの保存が義務付けられています。

消費税仕入税額控除の仕組み

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