詳細はこちら
0
マネジーを使うとポイントが貯まる！詳細はこちら>>
サービスロゴ

もらえる！

Present!

  1. TOP
  2. ニュース
  3. 繰延税金資産とは？具体例とともに回収可能性、分類、仕訳、取り崩しを解説

繰延税金資産とは？具体例とともに回収可能性、分類、仕訳、取り崩しを解説

公開日2024/10/29 更新日2024/10/28 ブックマーク数
2


目次本記事の内容

  1. １．繰延税金資産とは
  2. ２．繰延税金資産の概要
  3. ３．繰延税金資産の具体的な計算方法
  4. ４．回収可能性の検討方法回収可能性の検討方法
  5. ５．繰延税金資産の取り崩し
  6. ６．上場準備企業はいつから、どのように準備すべきか
  7. ７．最後に
  8. ８．コラム作成時に適用されている会計基準等
    9. PR：おすすめ経営分析のサービス一覧

１．繰延税金資産とは

繰延税金資産とは、一言で言えば、将来支払うべき法人税、住民税及び事業税（以下、税金）がどのくらい減額されるかを表現した勘定科目です。


例えば、財務会計上は費用として計上した項目が、税務上は損金として認められなかった（損金不算入となった）とします。ただ、現時点では損金として認められない場合でも、将来、損金として認められ（損金算入され）、課税所得を減額できる場合があります。このように、将来、損金として認められた際に、課税所得を減らして税金を減額する効果がある場合、繰延税金資産を計上します。

２．繰延税金資産の概要

例えば、財務会計上は費用として計上した項目が、税務上は損金として認められなかった（損金不算入となった）とします。ただ、現時点では損金として認められない場合でも、将来、損金として認められ（損金算入され）、課税所得を減額できる場合があります。このように、将来、損金として認められた際に、課税所得を減らして税金を減額する効果がある場合、繰延税金資産を計上します。

２－１．繰延税金資産の仕訳

繰延税金資産は、将来の税金の支払額を減額する効果を有していることから、繰延税金資産を計上する際の仕訳は、借方が資産科目の「繰延税金資産」、貸方が税金費用の調整を意味する「法人税等調整額」になります。


２－２．税効果会計とは

上記のような財務会計上と税務上の取扱いが異なる項目について、繰延税金資産を計上することで法人税等を適切に期間配分し、税引前当期純利益と法人税等を合理的に対応させるための手続を税効果会計と言います。

では、税引前当期純利益と法人税等を合理的に対応させるとはどういうことでしょうか。

続きはこちら


記事提供元



クラウド会計なら勘定奉行のOBC
80万社の豊富な導入実績に加え、過去5年、IPO実現企業の半数以上がご採用。
法改正など業務ご担当者が知っておくべき情報も全国セミナーでタイムリーにご提供。
業務標準化、生産性向上は奉行シリーズにおまかせあれ！

経理財務限定！業務に役立つ資料を無料プレゼント

経理財務限定！業務に役立つ資料を無料プレゼント

業務過多や属人化などの課題を解決する資料から経費精算の効率化など業務に役立つ資料をプレゼント。また法令関係など正しく理解しておきたい方に向けた資料もご用意しております。
すべて無料でダウンロードできます。

※本記事は一般的な情報提供を目的としており、最新情報や具体的対応は公式情報や専門家にご確認ください。詳細はご利用規約をご覧ください。

ニュースを読んでポイントGET！（公開日の翌日19時前限定で取得可能）
ログイン 新規会員登録

おすすめコンテンツ

人気記事ランキング

キャリア記事ランキング

キャリア記事一覧へ

新着動画

関連情報

マネジーポイントを貯めると各種ポイントと交換できたりカタログギフトとも交換可能です。また今なら初回特典として1,600ポイントをプレゼント！

マネジーの会員登録はこちら