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【税理士執筆】税務調査で指摘されやすいポイントと対応策を経理向けに解説

公開日2025/04/09 更新日2025/04/11 ブックマーク数

税務調査は、企業の税務申告の正確性を確認するために税務署が実施する重要なプロセスです。経理担当者にとっては、税務調査に備え、適切な帳簿管理や経理処理を行うことが求められます。

しかし、税務調査では思わぬ点が指摘されることがあり、事前の準備が不十分な場合、追徴課税のリスクも高まります。特に、交際費や仮払金、役員報酬などの経理処理が不適切と判断されるケースが多く、細心の注意が必要です。また、調査時の対応によっては、企業の信用にも影響を及ぼす可能性があります。

本記事では、税務調査の基本や企業が求められる対応、指摘されやすい経理処理、事前の対策方法について詳しく解説します。税務調査への対応力を高め、企業の税務リスクを最小限に抑え、健全な経営を実現しましょう。

▼代表プロフィール

末松和真（すえまつかずま）

税理士法人FLAGS
代表社員・税理士・ (株)FLAGSホールディングス代表取締役

税理士として税務・会計はもちろんの事、経営支援・クラウド会計支援・融資実行・補助金に強く、幅広い知識とサービスで企業の成長を支援している。

税務調査の基本と企業が求められる対応

税務調査は、税務署が企業の税務申告の正確性を確認するために行うもので、通常「任意調査」として実施されます。調査では、帳簿や証憑の確認、取引の実態調査、経営者や経理担当者へのヒアリングが行われます。

税務調査において、企業の対応次第で調査結果が変わることもあるため、以下のポイントを押さえておくことが重要です。

1. 帳簿・証憑の整理
過去数年分の帳簿や請求書、領収書、契約書を適切に整理・保存し、求められた際にスムーズに提出できるようにしておきます。特に、交際費や仮払金、役員報酬に関する証憑は整備が必要です。

2. 適正な経理処理の実施
交際費と広告宣伝費の区別が曖昧だったり、長期間未精算の仮払金が残っていたりすると指摘を受けやすくなります。日頃から経理処理を見直し、税務上適正な処理を行いましょう。

3. 調査対応マニュアルの整備
経理担当者が調査時の対応方法を理解し、適切に説明できるように、事前に対応マニュアルを作成しておくと安心です。調査官の質問に対する回答方針や提出する資料の範囲を明確にしておきましょう。

4. 税理士との連携
調査前に税理士と連携し、問題点を洗い出しておくことで、指摘リスクを軽減できます。また、調査当日は税理士が同席することで、専門的な質問にも適切に対応でき、企業の負担を軽減できます。

税務調査は企業にとって避けられないものですが、日頃から適切な経理処理を行い、事前準備を整えることで、調査時の負担を軽減し、税務リスクを最小限に抑えることが可能です。

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