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資金繰りとは？会社経営で必須の知識を簡単に解説！悪化原因・改善方法・資金繰り表まで網羅

公開日2025/07/15 更新日2025/07/14 ブックマーク数

企業経営を安定させる上で、資金繰りの知識は欠かせません。
「黒字倒産」を防ぐためにも、資金の流れを正確に把握し、管理することが不可欠です。
本記事では、資金繰りの基本から、資金繰り悪化のサインと原因、そして改善策まで網羅的に解説します。
資金繰り表のテンプレートもぜひご活用ください。

目次本記事の内容

資金繰りの基本
資金繰り悪化のサインと原因
資金繰り表を作成するにあたって覚えておきたいこと
改善アクション10選
よくある質問（Q&A）
まとめ│成功する資金繰り管理のために

資金繰りの基本

企業の資金繰りを理解することは、安定した経営への第一歩です。
まずは資金繰りの最も基本的な概念と、その重要性について知っていきましょう。

黒字倒産が起こる仕組み

「黒字倒産」とは文字通り、会計上は利益が出て「黒字」であるにもかかわらず、手元の資金が尽きて事業継続ができなくなる状態を指します。
この矛盾は、利益と現金の性質の違いによって生じます。

なお、「黒字倒産」は、単に手元資金が尽きてしまう場合に限らず、信用不安によって金融機関から融資を受けることが難しくなるケースも考えられますが、本記事の「黒字倒産」は手元資金が尽きて事業継続が不可能となるケースを想定して解説します。

企業は通常、商品やサービスを販売しても、その代金がすぐに入金されるとは限りません。
たとえば、売掛金として後日回収する場合、会計上は売上が計上され利益が発生しますが、実際の現金はまだ手元にありません。
同様に、過剰な在庫を抱え込んだり、大型の設備投資を行ったりした場合、これらの購入に現金は支出されるものの、それがすぐに利益として回収されるわけではないため、一時的に手元の資金が大幅に減少します。

このように、利益は発生主義に基づいて計上されます。
一方で、現金の出入りにはタイムラグがあるため、入金より先に支払いの義務が発生すると、帳簿上は黒字でも資金が足りず支払いが滞り倒産に至るのです。

利益と資金の違い

「利益」と「資金」は違うと先ほど説明しましたが、具体的には以下のような違いがあります。

利益は、会計上の「儲け」を指し、収益から費用を差し引いた金額です。
資金は、現金や預金など、すぐに支払いに充てられる流動性の高い資産を指します。

会計上の利益と、実際の現金の動きにはズレが生じます。
売上が発生しても実際に入金されるまでに時間がかかる「掛取引」などもズレが生じる一例です。

この利益と資金のズレを正確に把握し、未来の資金不足を防ぐために、資金繰り表が重要になります。
過去の現金の流れを俯瞰できるキャッシュフロー計算書も重要ですが、本記事では「未来の資金ショートを防ぐ」資金繰り表にフォーカスします。

資金繰り悪化のサインと原因

資金繰りの悪化は、企業の存続に直結する深刻な問題です。
経営者は、いち早くその兆候を察知し、適切な対策を講じることが求められます。
資金繰り悪化を示す具体的なシグナルと、その背景にある主な要因を知っておきましょう。

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記事提供元

株式会社アール・アンド・エー・シー
R&ACは創業から2024年で20周年を迎え、長きに渡り入金消込業務を中心とした入金消込・債権管理システム「Victory-ONEシリーズ」の開発に特化してきました。2024年に累計導入実績1,500社を突破した導入実績No.1の「Victory-ONEシリーズ」は、請求・入金の照合を自動化し、入金消込業務を大幅に効率化します。入金・回収業務の効率化による作業負荷の軽減に加え、債権管理の正確性向上、滞留債権の早期把握、迅速な回収促進などを実現します。