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財務デュー・デリジェンスとは

公開日2025/06/08 更新日2025/06/06 ブックマーク数

財務デュー・デリジェンスとは

目次本記事の内容

1 財務デューデリジェンスの重要性
2 財務・税務デュー・デリジェンスの基本
3 財務面の重点調査ポイント
4 税務面の重点調査ポイント
5 会計事務所の総合的な支援体制
6 PMIを同時進行で進めることの重要性
7 おわりに

財務デュー・デリジェンスは、企業の買収などに際して、対象企業の財務状況を詳細に調査・分析するプロセスを指します。
この調査は、過去および現在の財務状態、経営状況やキャッシュフローの状況などを包括的に評価することで、買収における留意点を把握することを目的としています。
財務デュー・デリジェンスは、潜在的なリスクや問題点を明らかにし、投資判断の精度を高めるために不可欠なステップです。

また近年では、M＆Aの成功をより確かなものとするべく、中小企業のM＆AにおいてもPMI（Post Merger Integration）をするケースが増えてきており、財務デュー・デリジェンスと同時進行で行うこともあります。

本稿では財務デュー・デリジェンスの概要や必要性、留意点について、税務デュー・デリジェンスについても言及しながら解説します。

財務デューデリジェンスの重要性

財務デュー・デリジェンスは、企業買収におけるリスク評価や投資判断の精度向上に不可欠です。
過去および現在の財務状態を詳細に分析し、潜在的なリスクや問題点を明らかにすることで、買収の是非の判断や、買収前にやっておくべきことの整理、買収後の計画策定や経営戦略の立案に重要な情報を提供します。

近年、日本における事業承継の必要性なども関連して、中小企業でもM&Aが増加しており、財務・税務デュー・デリジェンスの重要性が高まっています。
これにより、中小企業のM＆Aにおいても、潜在的なリスクを事前に把握し買収後の成功確率を上げるための戦略的な判断が求められます。

財務・税務デュー・デリジェンスの基本

目的と範囲

財務・税務デュー・デリジェンスの目的は、企業買収において過去および現在の財務状態や税務の状況を詳細に分析し、潜在的なリスクや問題点を明らかにすることです。
その範囲には収益性分析、財務状態分析、運転資本分析、キャッシュ・フロー分析、会計処理の妥当性検証、および税務面での調査が含まれます。

財務デュー・デリジェンスは……

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記事提供元

シェルパ税理士法人は、豊富な専門性を活かして幅広いサービスを提供いたします。一般的な法人税務だけでなく、IPO支援、国際税務、M&Aコンサルティングや事業承継コンサルティングなども得意としています。
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