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移転価格に強い税理士のキャリア戦略｜必要スキルと成功事例（前編）

公開日2025/11/25 更新日2025/11/21 ブックマーク数

税理士の皆さんの中には、「専門性を高めたい」「市場価値を上げたい」とお考えの方が多いのではないでしょうか。
そこで、この記事では、近年、グローバル企業の税務リスク管理において注目されている「移転価格税制」について解説します。

移転価格に関連したキャリアは情報が少なく、「将来性が限定されるのでは？」といった不安を抱く方も少なくありません。
本記事を通じて、"移転価格税制の専門家"としてキャリアを築くために必要なスキルやキャリアパスについて理解を深めていただければ幸いです。

[ 目次 ]

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移転価格税制とは

移転価格税務とは、多国籍企業グループの海外子会社間の取引価格が適正かどうかを検証し、税務上の公平性を確保するための税務分野です。
グローバル化が進む現代において、企業が国境を越えて事業を展開する中で、この分野の重要性は飛躍的に高まっています。

国際的な取引は、一つの企業グループ内で利益を操作するインセンティブを生み出すことがあり、これにより各国の税収が不当に減少するリスクがあります。
この問題を解決するため、OECD（経済協力開発機構）はBEPS（税源浸食と利益移転）プロジェクトを定めました。

各国税務当局は、このプロジェクトやOECD移転価格ガイドラインに基づき、取引価格が第三者間取引と同じように設定されているか（独立企業間原則）を検証します。
日本企業も例外ではなく、海外子会社との取引が増えるにつれて、このルールに則った厳格な取引管理が求められます。

移転価格税務は、単なる税務申告業務ではなく、企業のグローバルな事業活動を支える重要なコンプライアンス業務へと進化しているのです。

税理士が担う移転価格税制に関連した業務

税理士が移転価格領域で担う業務は、多岐にわたる上に、専門性の高いコンサルティング業務が求められます。
中でも主要なものとして、以下の2つが挙げられます。

移転価格文書化

企業グループ内の取引が独立企業間原則に準拠していることを証明するための書類作成業務で、税務調査時に不可欠な対応です。

移転価格ポリシーの策定・税務調査対応

企業の事業戦略やリスク管理を踏まえた最適な移転価格方針を立案し、その運用を支援します。
さらに、税務当局からの調査が入った際には、企業に代わって論理的な説明と交渉を行い、納税者の権利を守る重要な役割を担います。

移転価格領域で求められるスキル

税理士が移転価格領域で成功するためには、税務会計の知識だけでなく、国際的なビジネス感覚とコミュニケーション能力が不可欠です。
具体的には次のスキルが特に求められます。

まず、国際税務・会計の深い知識が挙げられます。
日本の税法に加え、OECDのガイドラインや各国税法の基本原則を理解する必要があります。
複雑な国際取引を分析し、独立企業間原則に則った適切な価格を算出するためには、税務・会計の両面から多角的にアプローチする専門知識が不可欠です。

次に、高度な英語力とコミュニケーション能力が求められます。
海外の税務当局や事業部門の担当者、時には現地の弁護士や会計士と直接やり取りする機会が多く、専門的な内容を正確に伝え、相手の意図を汲み取る力が必要です。
単に語学力があるだけでなく、論理的な思考を英語で組み立て、交渉を円滑に進めるためのコミュニケーションスキルが重要です。

これらを総合的に活用することで、移転価格のエキスパートとして、企業から信頼される存在となるでしょう。